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主辦單位:長春市中小企業融資擔保有限公司
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基于經營性現金流的受保企業財務審核實務
作者:陳文達 周鵬 發布于:2015/11/3 15:15:29    所屬期刊:    點擊量:

  在擔保行業中,由于客戶群體的特殊性,擔保機構在進行盡職調查時,往往側重對資產負債表和利潤表進行審核,而忽視現金流量表。然而,現金流量表的現金流量信息是一個企業經營狀態好壞的“晴雨表”,它所表達的是在某一固定期間內,企業的現金及現金等價物的增減變動情形,在對受保企業進行審查時有著至關重要的作用。本文擬從以下四個方面對現金流量表中經營活動產生的現金流量與企業經營之間的關系進行探討,幫助擔保行業從業人員在盡職調查時做出正確的職業判斷。

  經營性現金流量及其在會計信息體系中的地位
  現金流是企業經營活動的第一要素,是企業生存與發展的“血液”?,F金流量表中的現金流分為三大類:經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。所謂經營活動產生的現金流量,就是企業投資和籌資活動以外的所有交易和事項的現金流入額與流出額。經營活動產生的現金流量記錄了企業經營性現金收支的情況,反映了企業自身的造血功能,是現金流管理的核心,是評價企業獲取現金流量能力、償還能力和支付能力的重要財務指標。經營活動產生的現金流,可以不斷增加企業內部的資金積累,為企業擴大再生產、開拓新市場、償還債務提供堅實的資金支持。通常經營活動產生的現金流量占現金總流量比重越大的企業,其生產經營狀況就越正常,財務基礎就越穩固,經營風險就越低,現金流結構就越合理。只有良好的、持續的經營性現金凈流入才能增強企業的盈利能力和償債能力……

 ?。ㄔ斠?015年第三期《中國擔?!罚?/p>

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